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月次処理の流れ
このページの目的：資料の受領から月次試算表の確定までの、標準的な処理手順を理解する。
このページは事務所の「月次処理手順書」をもとにしています。顧問先ごとの個別事情や制度改正で変わる部分があるため、迷ったら担当者に確認してください。
処理の順番
- 普通預金の入力
- 現金支払（領収書）の入力
- 売上の計上と入金確認
- 材料仕入・外注費の計上と支払確認
- 給与の発生計上
- 給与支払時の処理（預り金）
- クレジットカードの未払計上
- その他の個別事項（自家消費など）
1. 普通預金の入力
普通預金通帳（銀行・信販データの場合もある）を、預金出納帳から入力する。
- 帳簿には 日付・相手科目・金額・相手先（取引先）・内容 を記載する。引出・預入のように内容だけで足りるものもあるが、振込手数料なども含め、相手先の記載を省かない。
- 銀行・信販データで、ATM など相手科目が不明なものは 現金勘定を相手科目にして処理する。摘要があるものは元データを残し、支払は仮払金／入金は仮受金・資金諸口 を使う。
- 摘要データを誤って消してしまった場合は、窓口担当者に報告する。
お知らせはがき等は「参考資料」
「預金から支払」「預金へ入金」などの通知はがきは、摘要を保管するための参考資料。これで仕訳を起こすと通帳入力と二重になる。はがき等で仕訳計上はしない。
2. 現金支払（領収書）の入力
現金支払の領収書をスキャンし、「証憑からの仕訳計上」で仕訳を起こす。
- 領収書には 現金払い と カード払い がある。カード払いのものはカード明細でまとめて処理する（ここで計上すると経費が二重になる）。
- 帳簿要件として、日付・相手科目・金額・相手先（取引先）・登録事業者番号（インボイスの「T」から始まる番号）・内容 を記載する。
3. 売上の計上
売上請求書から複合仕訳で売上を計上する。
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（掛売上） 借方 売掛金 / 貸方 売上高
（現金売上）借方 現金 / 貸方 売上高勘定科目残高試算表（総勘定元帳でも可）で入金を確認する。振込手数料が差し引かれて入金されている場合は、手数料を計上する。
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借方 雑費（11） / 貸方 売掛金 ※振込手数料（ ）内の数字は当事務所の消費税区分コード。おおよそ 11＝課税仕入10%、8＝軽減8%、5＝非課税、0＝不課税・対象外。正確な対応は所内で確認する。
4. 材料仕入・外注費の計上
材料・外注費の請求書から複合仕訳で計上する。
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借方 材料仕入（外注費） / 貸方 買掛金（または工事未払金）勘定科目残高試算表（総勘定元帳でも可）で支払を確認し、差額（手数料・値引きなど）があれば複合仕訳で計上する（普通預金は使わない）。
5. 給与の発生計上
給与明細書から、給料の発生を計上する。
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借方 役員報酬（または給料手当・賃金） / 貸方 未払金6. 給与支払時の処理（預り金）
給与明細から、支払時の仕訳を計上する。すでに処理済みの仕訳は二重になるので計上しない。
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借方 未払金 / 貸方 預り金 … 源泉所得税
借方 未払金 / 貸方 預り金 … 住民税
借方 未払金 / 貸方 預り金 … 社会保険料
借方 未払金 / 貸方 預り金 … 雇用保険料7. クレジットカードの未払計上
カード明細から、未払を計上する。
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借方 （各費用科目） / 貸方 未払費用8. その他の個別事項
顧問先ごとの個別事項（自家消費など）を確認する。
- 自家消費：個人で使う分を会社が負担してしまっている状態（例：自宅兼事務所）。個人利用分は経費を減らす（貸方に費用を計上し、借方に 役員長期借入金 などの科目を使う）。
チェックポイント
- 通帳入力ともらった資料（はがき等）で、二重計上になっていないか
- カード払いの領収書を現金払いとして二重に入れていないか
- 売上・仕入の消込で、手数料・値引きの差額を放置していないか
- 給与の発生計上と支払（預り金）の仕訳が二重になっていないか
よくあるミス
- お知らせはがきで仕訳を起こし、通帳入力と二重にする
- カード払いの領収書を個別に経費計上し、カード明細でも計上して二重にする
- 消込時の振込手数料・値引きを計上せず、売掛金・買掛金の残高がずれる