勘定科目別チェック

このページの目的：月次処理のあと、勘定科目ごとに「何を確認するか」を押さえる。

このページは事務所の「勘定科目別チェック」表をもとにしています。顧問先ごとに追加の確認事項があるため、担当者の指示もあわせて確認してください。

資産・負債

勘定科目	確認すること
現金	過大になっていないか。役員借入金／役員貸付金／経費漏れ／預金取引との二重計上ではないか。現金は本来「手元残高」なので多額にはならない。貸付状態になると税務上は認定利息の問題があり、金融機関の評価にも影響する。
普通預金	預金通帳と残高が一致しているか。
売掛金	締め日・入金日（支給期）を踏まえた本来の残高になっているか（例：末締め翌月払いなら9月末残高は9月分）。振込手数料が差し引かれて入金されていれば、手数料を計上する。
買掛金	締め日・支払日を踏まえた本来の残高になっているか（例：末締め翌月払いなら9月末残高は9月分）。
固定資産	10万円以上のものは、先方から明細書をもらう（車両なら注文書、備品なら請求書など）。
一年以内返済長期借入金	元本残高が返済予定表と合っているか。
未払金	①給与：締め日・支払日を踏まえた本来の残高か。②カード：あるべき残高か（例：5月末なら6月以降支払のカード明細残高と一致するか）。入力するだけでは完結しない。③社会保険料の未払：社会保険料は前月分を納付し、会社は原則として給与から前月分を控除している。
預り金	①源泉所得税：納期の特例なら1〜6月分を7/10、7〜12月分を1/20が期限。毎月納付なら翌月10日。②住民税：翌月10日が期限。③社会保険料の預り金が合っているか。
備品・消耗品	10万円以上のものは、いったん器具備品等の固定資産に振り替える。その後、少額減価償却資産として一括損金／一括償却資産として3年償却／通常の減価償却資産、のいずれかで処理する。

費用

勘定科目	確認すること
接待交際費	相手先が事業と関係のある者かを確認する（関係がなければ経費にならない）。月次でも相手先を確認。お中元・お歳暮などの贈答品は、食料品かどうか（軽減8%かどうか）を確認。ゴルフ利用税は不課税（0）なので仕訳を分ける。
車両費	軽油引取税は不課税（0）なので仕訳を分ける。
租税公課	自動車税は車両番号をメモし、社用車かどうかを確認する。
修繕費	車検は「自動車税・自賠責保険料」などに分かれるため、科目を分ける。資本的支出と修繕費の区別に注意し、60万円以上は特に注意する（一括経費にできるか）。
厚生費	従業員がいる会社の福利厚生費。食料品かどうか（軽減8%か）を確認。健康診断は保険適用外なので消費税は課税取引。
リース料	リース契約の料金。契約時点の消費税が8%時か10%時かを確認。少額リース資産（300万円未満）は例外として賃貸借処理。新規契約はリース契約書のコピーをもらう。
保険料	生命保険料は契約内容により積立部分（長期前払費用・保険積立金）が生じる。新規契約は保険証券をもらう。
地代家賃	新規の契約は賃貸借契約書をもらう。

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